11月4日，人社部公布了《个人养老金实施办法》，由此

个人养老金制度

进入到了实施阶段。同日，财政部和国家税务总局联合发布《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》，明确了个人所得税的优惠政策，自2022年1月1日实施

递延纳税优惠政策

。银保监会开始就《商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法（征求意见稿）》公开征求意见，时间截止到11月13日。总体来说，今年

个人养老金

落地已经是板上钉钉的事了，人们将会新增一种养老金。这种养老金究竟是如何缴费？待遇如何呢？

个人养老金是如何缴费？

参加个人养老金要建立个人养老金账户，个人养老金账户跟个人社保账户一样是唯一的。

个人养老金账户

是必须通过个人养老金信息管理服务平台建立的，这是人社部主导建立的全国统一的平台。直接跳过了省市级管理，管理层次级别更高，相信收益更高。

个人养老金制度，还需要通过符合条件的商业银行建立

个人养老金资金账户

。通过资金账户进行资金缴存、额度管理、产品投资、待遇支付等等操作。

个人养老金可以有哪些好处？

个人养老金产品实际上主要包括

个人养老储蓄、个人养老金理财产品、个人养老金保险产品、个人养老金公募基金产品

等多类金融产品。个人可以根据自己的风险偏好和承受能力，选择适合自己的个人养老金产品。

一般来说，个人养老金产品的收益会更高，而且会有税收政策优惠。个人养老金每人每年的缴存上限是12,000元，可以享受税收递延优惠政策。

在

缴费环节

，可以从个人综合所得中扣除。比如说，原本某个人的2022年应税所得额是5万元，共需要缴纳个人所得税2480元（3.6万元以下3%税率，3.6万元至5万元部分是10%税率）。在参加个人养老金制度以后缴纳1.2万元本年的应税所得额，就会降至3.8万元，省下了1200元的个人所得税。

在

投资环节

，记入个人养老金资金账户的收益，暂不征收个人所得税。目前我们的银行存款也是暂不征收个人所得税的。但是像基金分红，一般都是征收20%的个人所得税。这种情况下，像这些投资收益就可以免税了。

在

领取环节

，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算个人所得税。这样的税率是个人所得税中最低的。

除此以外，个人养老金还有其他优惠，比如说个人养老金理财产品的管理费和托管费设置优惠的费率标准，豁免认（申）购费等销售费用。商业银行对个人养老金资金账户免收年费、账户管理费、短信费、转账手续费。

个人养老金如何享受待遇？

领取个人养老金，可以有

四类情形

：一是领取基本养老金，二是完全丧失劳动能力，三是出国（境）定居，四是国家规定的其他情形。参加人去世的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承，可能有的资产持续时间比较长，也是一个比较复杂的过程。

领取个人养老金，可以分次领取，也可以定额领取。但是，国家鼓励参加人长期领取个人养老金。

个人养老金的积累收益率一般会高于我们的银行存款的。比如说我国的全国社保基金自成立以来，年化投资收益率高达8.3%。

如果说我们未来个人养老金能够实现每年6%的收益率，每年参加1.2万元，30年能够积累94.8万元，其中本金才36万元而已。

如果我们选择按照现在60岁的养老金计发月数139计算，每月可以领取个人养老金6825元，扣完3%的个人所得税，每月也能够领取6600元。

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